La auditoría financiera, normalmente a cargo de un auditor externo, tiene como finalidad examinar las cuentas anuales de una empresa para comprobar que esta está cumpliendo con la normativa contable.
La auditoría financiera o auditoría contable consiste en la evaluación de la documentación económica y contable de una empresa por parte de una sociedad de auditoría o un auditor de cuentas, interno o externo, que luego presentará un informe en el que analizará el cumplimiento de las normas contables vigentes.
La finalidad de la auditoría contable es comprobar la veracidad de la información aportada por la organización en sus cuentas anuales, que estas reflejan la imagen fiel de la compañía y que opera de manera transparente y cumpliendo el marco legal.
El informe de la auditoría financiera incluirá información sobre la empresa auditada, la descripción del alcance de la auditoría realizada y la opinión técnica del auditor, que podrá ser favorable, con salvedades, desfavorable o denegada.
El análisis del auditor puede detectar incongruencias entre lo declarado por una compañía y la realidad de su negocio, es decir, ocultación de datos, posibles fraudes o malas prácticas. De esta forma, la auditoría financiera permite acreditar frente a terceros la exactitud y fiabilidad de las cuentas anuales de una empresa y el cumplimiento de la legalidad.
El informe de auditoría debe estar firmado por un experto independiente, registrado en la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros del Ecuador, y debe adherirse a las normativas ecuatorianas aplicables a la auditoría de cuentas.
¿Cuándo ha de realizarse una auditoría financiera?
No todas las sociedades están obligadas a auditarse. Solo aquellas que cumplan al menos dos de las siguientes condiciones durante dos ejercicios seguidos:
- Tengan una facturación que supere los 5,7 millones de euros.
- Su total de activos supere los 2,85 millones de euros.
- Tengan una media de más de 50 trabajadores.
También se requiere hacer una auditoría financiera:
- A las empresas que quieran obtener subvenciones que superen una determinada cuantía.
- Algunos tipos de empresas, como entidades cotizadas o sociedades de intermediación financiera.
- Cuando se producen operaciones societarias, como fusiones o escisiones
- En sociedades limitadas o anónimas por instancia de cualquier socio que posea más de un 5 % de las participaciones.
- Incluso puede haber empresas que deseen auditar sus cuentas de forma voluntaria, con la intención de mejorar su imagen frente a terceros.
Fases de la auditoría financiera
Realizar una auditoría financiera implica varias tareas para el auditor:
- En primer lugar, deberá revisar la documentación económica y contable de la empresa, incluyendo sus estados financieros (balance, cuenta de pérdidas y ganancias, estado de evolución del patrimonio neto, estado de flujo de efectivo y memoria anual).
- Después, tendrá que verificar que en la elaboración de los distintos estados contables la empresa ha seguido las indicaciones de la normativa contable.
- Para contrastar la información aportada por los estados financieros, el auditor puede solicitar información sobre la empresa y sus saldos contables a bancos, clientes o acreedores.
- El auditor también comprobará los impuestos pagados durante el ejercicio, la información sobre litigios abiertos y los libros de actas de la sociedad.
- Finalmente, el auditor debe elaborar un informe con sus conclusiones y opiniones técnicas, señalando defectos, errores y medidas para mejorar la gestión contable y el control interno.
Indicadores para la evaluación de desempeño en una auditoría financiera
Los indicadores de desempeño en una auditoría financiera son esenciales para medir la eficacia, eficiencia y calidad del proceso de auditoría. Estos indicadores ayudan tanto a los auditores como a las organizaciones auditadas a comprender cómo se pueden mejorar las prácticas y los resultados de las auditorías. A continuación, se describen varios indicadores clave que se pueden utilizar para evaluar el desempeño en una auditoría financiera:
- Calidad de los hallazgos:
- Precisión y pertinencia: Evalúa la exactitud y relevancia de los hallazgos reportados por los auditores.
- Impacto de los hallazgos: Mide el impacto que los hallazgos tienen en la mejora de los procesos financieros de la empresa.
- Cumplimiento de plazos:
- Adherencia al cronograma: Mide la capacidad del equipo de auditoría para cumplir con los hitos y fechas límite establecidas en el plan de auditoría.
- Tiempo de entrega del informe final: Evalúa la puntualidad en la entrega del informe final de la auditoría.
- Eficiencia del proceso de auditoría:
- Horas de auditoría por área: Analiza la cantidad de tiempo dedicado a cada área en relación con los resultados obtenidos.
- Costo por hallazgo: Mide el costo asociado a la detección de cada hallazgo significativo.
- Satisfacción del Cliente/Auditado:
- Encuestas de satisfacción: Utiliza encuestas para medir la satisfacción de la entidad auditada con el proceso y los resultados de la auditoría.
- Número de discrepancias no resueltas: Cuenta las discrepancias entre los auditores y la entidad auditada que no se resolvieron satisfactoriamente.
- Capacidad de respuesta y adaptabilidad:
- Cambios en el plan de auditoría: Mide la frecuencia y la eficacia con la que el equipo de auditoría ajusta su plan en respuesta a los hallazgos inesperados o cambios en el entorno de la entidad.
- Tiempo de respuesta a consultas: Evalúa la rapidez con la que los auditores responden a las consultas o preocupaciones de la entidad auditada.
Llevar un buen control de la información financiera de la empresa es el objetivo de todo buen gestor. Y para asumir esta tarea, la formación es imprescindible. Por ello, tanto la Maestría en Contabilidad y Auditoría como la Maestría en Asesoramiento Financiero, ambos de UNIR, te capacitan para trabajar como gestor o asesor financiero.
